El plazo es el 30 de junio de 2026. Para los inversores que operaron con criptomonedas en 2025, la primera cuota del impuesto sobre las ganancias vence esa fecha, con el 26% todavía aplicable a las operaciones del año pasado. Para las operaciones de 2026, la tasa sube al 33% según la Legge 199/2025. La franquicia de 2.000 euros ya no existe. Y el anonimato fiscal crypto terminó el 1 de enero de 2026, con la entrada en vigor de la DAC8.
Todo a la vez. Si aún no has revisado tu situación fiscal, este artículo es una alerta concreta.
Datos clave
- Tasa sobre ganancias crypto desde 2026 (operaciones 2026) 33%
- Tasa aplicable a la declaración 2026 (operaciones 2025) 26% (sin franquicia)
- Franquicia de exención sobre ganancias 0 € (eliminada)
- Impuesto sobre el valor de los criptoactivos (IVCA) 0,2% anual
- Plazo primera cuota saldo+pago a cuenta (con recargo 0,40%) 30 junio / 31 julio 2026
- Países firmantes CARF (intercambio automático crypto) 48+ con implementación escalonada 2027-2029
Fuentes: Legge 199/2025 · D.Lgs. 194/2025 · Agenzia delle Entrate · Waltio · Milano Finanza · mayo 2026
Fuentes: Legge 199/2025 · D.Lgs. 194/2025 · Agenzia delle Entrate · Waltio · Milano Finanza · mayo 2026
Evolución de la tasa sobre ganancias crypto en Italia (2023-2026)
Fuente: Legge 197/2022, Legge 213/2023, Legge 207/2024, Legge 199/2025 · Agenzia delle Entrate
Fuente: Legge 197/2022, Legge 213/2023, Legge 207/2024, Legge 199/2025 · Agenzia delle Entrate
Qué cambia con la DAC8 y por qué la Hacienda italiana ya lo sabe todo
Desde el 1 de enero de 2026, la Directiva UE 2023/2226 (DAC8), incorporada al ordenamiento italiano mediante el D.Lgs. 194/2025, obliga a todos los exchanges y prestadores de servicios sobre criptoactivos autorizados en la Unión Europea a transmitir automáticamente a la Agenzia delle Entrate los datos identificativos del cliente, los saldos y las transacciones del año. Binance, Coinbase, Kraken: todos. Sin excepción para quien aún no haya recibido ninguna comunicación.
La clave es esta: ya no es necesario declarar de forma voluntaria los datos que el exchange transmite. La Hacienda italiana recibe esa información independientemente. La declaración sirve para justificar la coherencia entre lo que el organismo ya conoce y lo que tú has reportado. Quien omite o infravalora sus ganancias se expone a un requerimiento de liquidación paralela. Las sanciones por omitir el equivalente al Quadro RW (declaración de bienes en el exterior) pueden alcanzar el 240% del impuesto debido, con intereses anuales del 3% al 15%.
Para quienes usan wallets de autocustodia, la situación es diferente pero no necesariamente mejor. Las transferencias entre exchanges y wallets como MetaMask, Ledger u otros hardware wallets no custodios no son automáticamente visibles para Hacienda. Pero si ese wallet está vinculado a una cuenta KYC en un exchange, la conexión existe. La Agenzia delle Entrate puede cruzar datos durante una inspección. Quien ha movido cantidades significativas entre exchanges y wallets debe declarar también esas posiciones.
Cómo se declaran las criptomonedas en Italia: modelos, plazos y errores frecuentes
Hay dos opciones disponibles para los residentes en Italia: el Modello 730 (accesible también a quienes no tienen IVA desde 2025, con los Cuadros T, W, M, D) o el Modello Redditi PF con los Cuadros RT y RW. La elección afecta a los plazos de tramitación y al modo en que las minusvalías se trasladan a ejercicios posteriores. Un asesor fiscal especializado en crypto marca la diferencia aquí, no porque la normativa sea ambigua, sino porque los mecanismos de compensación y traslado exigen atención operativa concreta.
La guía completa sobre la tributación crypto 2026 publicada en SpazioCrypto cubre los casos básicos. Este artículo se centra en los tres puntos que generan más errores en situaciones no estándar.
Operaciones crypto a crypto. La conversión entre dos criptomonedas con características distintas (por ejemplo, de BTC a un token NFT, o de BTC a USDC) es un evento fiscalmente relevante en Italia. No lo es la conversión entre cryptos con las mismas características y funciones. El límite, fijado por la Circolare 30/E de 2023 de la Agenzia delle Entrate, es interpretativo y requiere análisis caso por caso. En España, la AEAT tiene un criterio similar: cada intercambio entre criptomonedas distintas tributa como ganancia o pérdida patrimonial.
Staking y recompensas. Los premios por staking son rendimientos del capital (Cuadro RM en el Modello Redditi), gravados al 26% en el momento de su percepción. Si posteriormente vendes esas criptomonedas a un precio superior al valor en el momento del reward, pagas también la plusvalía sobre el incremento de valor posterior. Dos impuestos separados, dos apartados distintos.
DeFi y yield farming. Esta es la zona gris activa. La Agenzia delle Entrate aún no ha emitido una circular específica sobre los rendimientos DeFi en Italia. La práctica consolidada entre los profesionales del sector los asimila a rentas diversas o rendimientos del capital según la estructura del protocolo. En España, la AEAT tampoco ha publicado una doctrina definitiva sobre yield farming, lo que sitúa a ambos países en una posición de incertidumbre interpretativa similar. La posición adoptada debe documentarse y estar respaldada por criterio profesional.
Para seguir en julio de 2026: la posible circular de la Agenzia delle Entrate sobre rendimientos DeFi, esperada en el segundo semestre según fuentes del sector, y la actualización del portal declarativo para incluir el campo CARF. Quien tenga posiciones significativas en protocolos como Aave, Uniswap o plataformas de liquid staking debería consultar ahora a un experto fiscal en crypto, no después del vencimiento. El procedimiento de regularización voluntaria en Italia reduce las sanciones hasta un 90% si se activa antes de un requerimiento formal de la administración tributaria. Una ventana que se cierra en cuanto el Fisco inicia una inspección.
